遺產及贈與稅：課徵範圍、稅率計算與申報實務

📝 歷屆考古題

• 113年 地特三等 第13題
  依遺產及贈與稅法與相關法規規定，被繼承人死亡前二年內贈與下列何者之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，課徵遺產稅？①死亡前已與其子離婚之媳婦 ②父母 ③大哥 ④弟媳 ⑤叔父 ⑥女兒
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• 113年 地特三等 第14題
  依遺產及贈與稅法與相關法規規定，113 年度遺產稅的免稅額及配偶扣除額各為若干元？
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• 113年 地特三等 第22題
  張君為經常居住於中華民國境內的國民，民國 80 年與甲女結婚，兩人約定採共同財產制。張君於 113 年過世，死亡時遺留的財產總額為 2,800 萬元，均為婚後財產，其中包括甲女一年前贈與現金 300…
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• 111年 地特三等 第6題
  有關營利事業之捐贈，下列何項捐贈之金額在列為當年度費用或損失上不受限制？①對中小企業發展基金之捐贈 ②透過財團法人私立學校興學基金會對特定學校之指定捐贈 ③捐贈培養支援某些運動員 ④捐贈文化創意事業成…
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• 111年 地特三等 第8題
  某甲於今年 8 月份逝世，死亡時其名下有銀行存款 1,500 萬元，一棟土地公告現值與房屋評定價格共 1,000 萬元房子（市價為 1,600 萬元），A 上市公司股票 10,000 股，死亡日的收盤…
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• 111年 地特三等 第9題
  某乙於民國 111 年 2 月贈與其妻 500 萬元，5 月於女兒結婚時贈與嫁妝 300 萬元，並於 8 月贈與兒子現金 200 萬元。試問當年度某乙應納的贈與稅額為多少？
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• 111年 地特三等 第21題
  被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？①捐贈給政府之遺產 ②遺產中作農業使用之農業用地 ③被繼承人死亡前 7 年時所繼承之財產且已納遺產稅 ④被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地 ⑤依法禁止…
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• 110年 地特三等 第17題
  下列有關遺產稅之課徵範圍，何者錯誤？
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• 110年 地特三等 第18題
  下列何者情況不計入贈與總額課稅？
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• 110年 地特三等 第19題
  下列那些屬於遺產及贈與稅法規定，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達 10\% 以上時應按上漲程度調整之項目？①免稅額 ②課稅級距金額 ③被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具，不計入…
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• 109年 地特三等 第2題
  2 李四於民國108年2月1日逝世，其遺產中包含一筆於民國100年11月繼承父親遺留之土地，該筆土地當時已繳納遺產稅，試問此筆土地金額有多少比例可自李四的遺產總額中扣除？
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• 109年 地特三等 第20題
  20 下列何項非屬遺產及贈與稅法所規定之「視同贈與」？
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• 108年 地特三等 第15題
  甲君 107 年死亡，遺產包括：上市公司股票 1,000 萬股，死亡日每股均價 100 元，每股收盤價 99 元；經政府闢為公眾通行道路之土地，公告現值 60 萬元；公共設施保留地，公告現值 40 萬…
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• 108年 地特三等 第20題
  107 年 A 公司之捐贈如下：透過興學基金會指定對甲私立學校捐贈 150 萬元；直接捐贈丙私立學校運動器材價值 50 萬元。若 A 公司之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800…
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• 107年 地特三等 第2題
  依現行所得稅法規定，個人捐贈對象為下列何者，申報綜合所得稅捐贈列舉扣除有金額上限之規定？
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• 107年 地特三等 第7題
  依現行遺產及贈與稅法規定，下列何者須計入遺產總額中課稅？
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• 107年 地特三等 第8題
  王先生為經常居住在境外之中華民國國民，107 年 8 月病逝於高雄市，死亡時在新北市遺有房屋一棟，唯一繼承人兒子設籍在臺中市，則應向財政部所轄何區國稅局辦理遺產稅申報？
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• 107年 地特三等 第24題
  陳君於 107 年 5 月 11 日（週五非假日）贈與妻子房地一棟市價 1,800 萬元（土地公告現值 700 萬元、房屋評定現值 400 萬元），贈與兒子上市公司股票 50 萬股（該日收盤價 45…
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• 106年 地特三等 第11題
  11 個人對下列何者所為之捐贈，列舉扣除額不受金額之限制？
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• 106年 地特三等 第19題
  19 自 106 年 5 月 12 日起，贈與稅之課徵稅率為何？
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• 106年 地特三等 第20題
  20 張三 103 年買入一塊公共設施保留地，買入時實價登錄 300 萬元，公告現值 250 萬元，106 年 10 月贈與女兒，公告現值 280 萬元，應以多少金額計入贈與總額？
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• 106年 地特三等 第21題
  21 張先生 105 年綜合所得總額 2,000 萬元，當年分別贈與育幼院 200 萬元及兒子 300 萬元。對於此兩筆金額，有關課稅規定為何？
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• 105年 地特三等 第16題
  依遺產及贈與稅法規定，下列何者不屬於應課徵贈與稅之財產移動？
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